Od 1. januára 2025 nadobúda účinnosť nový zákon o dani z príjmov, ktorý prináša významné zmeny pre podnikateľov, zamestnancov aj rodiny s deťmi. Tento článok ponúka podrobný prehľad zmien, ktoré ovplyvnia nielen daňové zaťaženie, ale aj spôsob plánovania výdavkov a príjmov.
1. Nižšie daňové zaťaženie pre malé firmy a živnostníkov
Novela zákona reaguje na potrebu podpory malých podnikateľov a živnostníkov. Kľúčové zmeny zahŕňajú:
- Zvýšenie hranice pre zníženú sadzbu dane:
- Horná hranica príjmov na uplatnenie zníženej sadzby dane sa zvyšuje zo 60 000 EUR na 100 000 EUR. To znamená, že viac malých podnikateľov bude môcť využiť nižšiu sadzbu.
- Zníženie sadzby dane pre právnické osoby:
- Sadzba dane pre právnické osoby sa znižuje z 15 % na 10 %. Toto opatrenie môže motivovať podnikateľov k preinvestovaniu zisku alebo zakladaniu nových spoločností.
Príklad úspory: Ak firma s príjmami 90 000 EUR platila daň vo výške 13 500 EUR (15 %), od roku 2025 zaplatí len 9 000 EUR (10 %), čo predstavuje úsporu 4 500 EUR.
2. Ekologické zvýhodnenie pre zamestnancov
V súlade s cieľmi ekologickej mobility prináša zákon výhodu pre zamestnancov, ktorí používajú služobné vozidlá na súkromné účely:
- Pri elektromobiloch (BEV) a plug-in hybridoch (PHEV) sa znižuje zdaňovanie nepeňažného príjmu zamestnanca z 1 % na 0,5 % obstarávacej ceny vozidla.
- Táto zmena je účinná od januára 2025.
Príklad: Ak zamestnanec používa elektromobil s obstarávacou cenou 40 000 EUR, mesačne bude zdanený len zo sumy 200 EUR (0,5 %), namiesto 400 EUR (1 %).
3. Nové pravidlá pre daňový bonus na dieťa
Jednou z najvýznamnejších zmien je úprava daňového bonusu, ktorá zavádza nové limity a obmedzenia. Tieto opatrenia majú za cieľ zvýšiť adresnosť pomoci pre rodiny s deťmi.
Zmeny v nároku na daňový bonus:
- Bonus sa bude poskytovať len na deti do 18 rokov. Deti nad 18 rokov už nebudú mať nárok.
- Maximálne mesačné sumy daňového bonusu:
- Dieťa do 15 rokov: 100 EUR.
- Dieťa od 15 do 18 rokov: 50 EUR.
Obmedzenia pre vysokopríjmové skupiny:
- Daňovníci s ročným základom dane nad 25 740 EUR (približne 3 632 EUR mesačne) strácajú nárok na daňový bonus úplne.
Zvýhodnenie pre nízkopríjmové rodiny:
- Percentuálny limit základu dane, z ktorého si možno uplatniť bonus, sa od 1. januára 2025 zvyšuje o 9 % pre každú kategóriu počtu vyživovaných detí.
Príklad: Rodina so základom dane 20 000 EUR a tromi deťmi si môže uplatniť vyšší daňový bonus ako v predchádzajúcom roku.
4. Zavedenie rodičovského bonusu
Novinkou je možnosť poukázať 2 % zo zaplatenej dane rodičovi alebo obom rodičom. Tento bonus je určený na podporu starších rodičov a má byť alternatívou k zrušenému rodičovskému dôchodku.
Ako funguje rodičovský bonus?
- Daňovník môže poukázať 2 % zo svojej zaplatenej dane za rok 2025 buď:
- jednému rodičovi, alebo
- obom rodičom po 2 %.
- Prvé vyplácanie rodičovského bonusu sa uskutoční v roku 2026.
Príklad: Ak zamestnanec zaplatí na dani 2 000 EUR, môže 40 EUR poukázať svojmu rodičovi ako bonus.
5. Zmeny v odpisovaní majetku
Zákon zavádza úpravy doby odpisovania vybraného majetku s cieľom podporiť ekologickú mobilitu a moderné technológie.
Elektrobicykle a elektrokolobežky:
- Zaradené do odpisovej skupiny 0, čo znamená kratšiu dobu odpisovania. Táto úprava sa vzťahuje aj na majetok zaradený pred 1. januárom 2025.
Trolejbusy a elektrobusy:
- Pre zaradenie do odpisovej skupiny 1 sa znižuje doba odpisovania. Platí aj pre majetok zaradený do používania pred rokom 2025.
Praktická rada: Podnikatelia, ktorí vlastnia tento majetok, by si mali overiť aktuálny zostatok daňových odpisov a správne aplikovať nové pravidlá od 1. januára 2025.
6. Dopady na podnikanie
Zmeny v zákone prinášajú viacero výhod, ale aj nové povinnosti:
- Nižšie sadzby dane: Znižujú finančné zaťaženie a umožňujú viac investovať.
- Nové pravidlá pre daňové bonusy: Motivujú nízkopríjmové rodiny, ale penalizujú vyššie príjmové skupiny.
- Zvýhodnenie ekologických vozidiel: Podporuje prechod na ekologické riešenia v doprave.
Ako sa pripraviť na zmeny?
- Prehodnoťte daňové stratégie: Ak vaše príjmy presahujú 100 000 EUR, zvážte možnosti reorganizácie alebo rozdelenia spoločnosti.
- Optimalizujte nepeňažné benefity: Zvážte zavedenie ekologických vozidiel pre zamestnancov, aby ste využili nižšie zdaňovanie.
- Informujte zamestnancov a rodiny: Zmeny daňového bonusu na dieťa ovplyvnia mnohé rodiny. Poskytnite informácie o nových pravidlách.
- Prispôsobte účtovné a mzdové systémy: Uistite sa, že váš softvér reflektuje nové pravidlá, najmä pri výpočte odpisov a bonusov.
Zmeny v zákone o dani z príjmov sú príležitosťou pre optimalizáciu nákladov a zvýšenie efektivity podnikania. Pre úspešné zvládnutie prechodu je kľúčové, aby ste boli pripravení na všetky nové povinnosti a využili dostupné výhody. Ak potrebujete odborné poradenstvo, neváhajte nás kontaktovať.
