Daňovú povinnosť má každá fyzická osoba, ktorá za rok 2023 dosiahla výšku zdaniteľných príjmov presahujúcu polovicu nezdaniteľných príjmov a teda 2461,41 EUR. Ak aj vaše príjmy nepresiahli zákonom stanovenú hranicu, povinnosť podať daňové priznanie máte aj v prípade, že ste za rok 2023 dosiahli daňovú stratu, alebo vás k priznaniu a uhradeniu dane vyzval správca dane. My sa v najbližších riadkoch pozrieme, kto a kedy môže požiadať svojho zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane.
Každá fyzická osoba, ktorá je zamestnancom a jej príjmy za rok 2023 pochádzali len zo závislej činnosti, môže aj v roku 2024 požiadať svojho zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane za rok 2023. Samozrejme, daňové priznanie si môže každý daňovník podať sám, no je pohodlnejšie a menej stresujúce, ak to za vás dokáže spraviť niekto, kto sa tomu venuje pravidelne.
Ak ste mali za uplynulý rok aj iné príjmy ako zo zamestnania, je potrebné podať daňové priznanie fyzickej osoby typ B. Viac o daňovom priznaní fyzickej osoby a na čo nezabudnúť sa dozviete v našom článku tu: https://blog.barta.sk/danove-priznanie-za-rok-2023/
Ako a kedy je potrebné požiadať o ročné zúčtovanie dane?
Zvyčajne je potrebné na strane zamestnanca vyplniť príslušné tlačivo s názvom „Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti za zdaňovacie obdobie roka 2023.“ Niektorí zamestnávatelia majú pre ročné zúčtovanie svoje vlastné, interné systémy či formuláre. V zásade ale platí, že vyplnené tlačivo je potrebné zamestnávateľovi odovzdať po uplynutí príslušného zdaňovacieho obdobia a to najneskôr do 15. februára 2024. Spôsob doručenia je už na konkrétnom zamestnávateľovi alebo na dohode so zamestnancom.
Samotná žiadosť je rozdelená do niekoľkých častí:
- Údaje o zamestnancovi – tu zamestnanec vypĺňa základné osobnú údaje podľa formulára
- Uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane – ide napríklad o:
- nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela,
- nezdaniteľnú časť na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS)
- nezdaniteľnú časť na daňovníka.
- Uplatnenie daňového bonusu na vyživované deti
- Uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky
- Uplatnenie poistného a príspevkov
- Žiadosť o priznanie a vyplatenie zamestnaneckej prémie
- Žiadosť o vystavenie potvrdenia o zaplatení dane na účely poukázania 2% resp. 3% zo zaplatenej dane zvolenej organizácii.
Daňové zvýhodnenia
V prípade, že si chcete uplatniť niektoré zvýhodnenia, je potrebné ku žiadosti o ročné zúčtovanie priložiť aj nasledovné dokumenty podľa potreby:
- pre daňový bonus na dieťa je potrebné doložiť rodný list dieťaťa
- pre uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky potvrdenie z banky o výške zaplatených úrokov z úveru na bývanie (hypotéky)
- pre nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku je potrebné doložiť potvrdenie o prijme manžela/manželky
- pre nezdaniteľnú časť na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) je potrebné doložiť potvrdenie o zaplatených príspevkoch (možné uplatniť z celkovej sumy max. do 180 EUR/rok)
Čo v prípade, že som mal viac zamestnávateľov?
Ak ste mali príjem zo závislej činnosti od viacerých zamestnávateľov, v tomto prípade je nevyhnutné zamestnávateľovi, ktorý vám ročné zúčtovanie vykonáva, predložiť tiež dokument „Potvrdenie o výške zdaniteľných príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 zákona za rok 2023“ od všetkých ostatných zamestnávateľov. O vydanie musí zamestnanec požiadať najneskôr do 5. februára a na vydanie potvrdení majú zamestnávatelia čas do 12. februára 2024.
Dokedy bude ročné zúčtovanie vykonané zamestnávateľom?
Štandardne je lehota na vykonanie ročného zúčtovania a podania daňových priznaní, rovnako aj úhradu dátum 31. marca príslušného roka. Tento rok však lehota pripadá na 2. apríla 2024 keďže 31. marca pripadá na víkend a sviatok.
Aj zamestnávateľ má povinnosti voči zamestnancovi a to je vydanie potvrdenia o zaplatení dane na účely dani z príjmov do 15. apríla 2024 a rovnako potvrdenie o vykonaní ročného zúčtovania dane za rok 2023 a to v lehote do 30. apríla 2024. Okrem týchto povinností musí zamestnávateľ vystaviť aj potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zamestnancom, ktorí zamestnávateľa nepožiadali o ročné zúčtovanie dane za rok 2023. V tomto prípade je lehota na vystavenie do 11. marca 2024.
Aký je výsledok ročného zúčtovania?
Zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní porovnáva preddavkové platby za daň z príjmov zo závislej činnosti s výslednou daňou, ktorá bola vypočítaná v ročnom zúčtovaní dane. Môžu teda nastať tri scenáre:
- suma zrazených preddavkov na daň sa rovná dani vypočítanej zo závislej činnosti
- suma zrazených preddavkov na daň je vyššia ako vypočítaná daň, v takom prípade vzniknutý preplatok zamestnávateľ vráti zamestnancovi najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl (do 31.5.2014), preplatok vyplatí spolu so zamestnaneckou prémiou, daňovým bonusom na deti a rovnako aj s daňovým bonusom na zaplatené úroky na úvere na bývanie
- suma zrazených preddavkov na daň je nižšia, ako vypočítaná daň, v tomto prípade zamestnávateľ zrazí nedoplatok zamestnancovi najneskôr do konca roka 2024, ak nedoplatok presahuje 5 EUR.
Zdroj: financnasprava.sk, podnikajte.sk, statistics.sk
