Blíži sa obdobie daňových priznaní, ktoré býva náročné nielen pre účtovníkov, ale aj pre samotných daňovníkov. Podanie daňového priznania sprevádzajú mnohé pravidlá a povinnosti, no nájdu sa aj tipy, ako ušetriť nejaké to euro. Poďme sa spolu pozrieť čo vás, ako daňovníka čaká a na čo si dať pozor.
Koho sa týka daňové priznanie?
Daňové priznanie má fyzická osoba povinnosť podať v prípade, ak jej celkové zdaniteľné príjmy v roku 2023 presiahli sumu 2461,41 EUR. Do tohto príjmu sa zahrňuje akýkoľvek príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Do celkových príjmov sa zahrňuje aj príjem zo zahraničia, ak ste daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou a teda rezident SR. Sú dva spôsoby ako si splniť daňovú povinnosť.
- vyplnením žiadosti o ročné zúčtovanie preddavkov na daň u jedného zo zamestnávateľov, u ktorého dosiahli v roku 2023 príjem zo závislej činnosti (žiadosť sa podáva u zamestnávateľa do 15.2.2024),
- podaním daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb typu A.
Fyzické osoby, ktoré v roku 2023 dosiahli aj iné príjmy, ako príjmy zo zamestnania (napr. príjmy z podnikania, z predaja nehnuteľnosti, prípadne zo SZČO) sú povinné podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typu B.
Povinnosť podať daňové priznanie má každá fyzická osoba vždy za predošlý rok a to do troch mesiacov po uplynutí príslušného roka na ktoromkoľvek daňovom úrade, alebo na pobočke daňového úradu. Tento rok pripadá posledný deň lehoty na podanie a uhradenie dane z príjmov utorok, 2. apríla 2024.
Rovnako má daňovník povinnosť podať daňové priznanie, ak jeho celkové príjmy za rok 2023 nepresiahli sumu 2461,41 EUR, ale vykázal daňovú stratu.
Okrem fyzických osôb majú daňovú povinnosť aj právnické osoby, ktoré majú na území SR svoje sídlo respektíve miesto vedenia spoločnosti. Takisto aj podnikateľské subjekty majú na podanie a uhradenie dane 3 mesiace respektíve lehotu do 2.apríla 2024. Zdaňovacím obdobím je uzavretý hospodársky rok alebo iné obdobie uvedené v ZDP.
Daňový bonus na dieťa
Daňovník, ktorý dosahuje aktívny príjem, má zo zákona nárok na uplatnenie daňového bonusu na každé vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v jednej domácnosti, bez ohľadu na to, či má dieťa určený prechodný pobyt mimo domácnosti daňovníka. Vyživovaným dieťaťom sa rozumie vlastné dieťa, osvojené dieťa, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť podľa príslušného rozhodnutia orgánu, alebo dieťa druhého z manželov, ktoré považuje za nezaopatrené dieťa.
Nárok na daňový bonus vzniká daňovníkovi už v mesiaci narodenia dieťaťa a môže si ho uplatňovať na mesačnej alebo ročnej báze. Fyzická osoba – podnikateľ, si môže daňový bonus uplatňovať iba na ročnej báze.
Suma daňového bonusu je platná od 1. januára 2023 do 31. decembra 2024 a to nasledovne:
- 140 EUR na dieťa vo veku do 18 rokov
- 50 EUR na dieťa vo veku nad 18 rokov
Zároveň však platí, že daňový bonus je najviac:
- 20% čiastkového základu dane pri 1 dieťati
- 27% pri 2 deťoch
- 34% pri 3 deťoch
- 41% pri 4 deťoch
- 48% pri 5 deťoch
- 55% pri 6 a viac deťoch.
Daňový bonus na zaplatené úroky
Mladí klienti si môžu aj v roku 2024 uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie za rok 2023. Musia však splniť viaceré podmienky a požiadať svoju banku o potvrdenie, ktoré následne priložia k daňovému priznaniu. Nárok na daňový bonus máte ak:
- máte hypotéku s účelom kúpa bytu či domu, výstavba alebo údržba nehnuteľnosti (bonus sa nevzťahuje na refinančnú alebo bezúčelovú hypotéku)
- ak ste úverovú zmluvu podpísali po 31.12.2017
- ak je dĺžka splácania úveru od 5 do 30 rokov
- ak máte od 18 do 35 rokov (podmienku veku musí splniť rovnako aj hlavný dlžník aj spoludlžník)
- váš priemerný hrubý mesačný príjem rok pred podpisom úverovej zmluvy nepresiahol 1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy na Slovensku (túto informáciu pre príslušný rok si viete nájsť na webe štatistického úradu SR)
- zakladaná nehnuteľnosť je na Slovensku a je určená na bývanie.
Predĺženie lehoty
Ak z nejakého dôvodu nestíhate podať daňové priznanie, či už ako fyzická alebo právnická osoba, máte možnosť predĺžiť si lehotu na podanie a uhradenie daňového priznania o 3 alebo až 6 kalendárnych mesiacov, v prípade zdaniteľných príjmov plynúcich zo zahraničia.
Čo sa stane, ak daňové priznanie nepodám?
Daňové priznanie sa týka každého, komu táto povinnosť vyplýva zo zákona. Nepodanie daňového priznania môže vyústiť až do vyrubenia pokuty za porušenie povinnosti a to až do 16 000 EUR. Správca dane vám následne určí novú lehotu pre podanie daňového priznania. Ak na základe oneskoreného daňového priznania vznikne povinnosť zaplatiť daň z príjmov, rovnako vám bude vyrubený aj úrok z omeškania, na ktorý má vplyv aktuálna výška základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky.
Zdroj: financnasprava.sk, podnikajte.sk, tatrabanka.sk, statistics.sk
